1.jaanuar 2025 tõi endaga kaasa maksumuudatused ja seadusemuudatusi, mis mõjutavad nii ettevõtteid kui ka eraisikuid. Toome allpool välja põhjaliku ülevaate olulisematest muudatustest.
Mootorsõidukimaks ja registreerimistasud
Iga-aastane mootorsõidukimaks
Kehtib liiklusregistris olevatele sõiduautodele, kaubikutele, mootorratastele ja muudele sõidukitele. Maksu määr sõltub baasosast, massist ja CO2 heitekogusest ning samuti sõiduki vanusest. Miinimumsumma on 50 eurot aastas.
Loe rohkem siit: Mootorsõidukimaksu seadus
Arvuta enda mootorsõidukimaks siin: Mootorsõidukimaksu kalkulaator
Registreerimistasu
Registreerimistasu tuleb maksta enne sõiduauto ka kaubiku Eesti liiklusregistris esmakordselt registreerimist. Ühekordne tasu kehtub uutele ja enne 2025 aastat registreeritud, kuid varasemalt tasustamata sõidukitele. Sellisel juhul on maksu tasumise kohustus üks kord enne järgmist omanikuvahetust. Miinimummäär sõiduautotel on 150 eurot aastas ja kaubikutel 300 eurot. Registeerimistasu määr sõltub samuti auto vanusest ning hakkab asendama riigilõivu, mida seni tuli tasuda sõiduki liiklusregistrisse kandmisel.
Tulumaks ja dividendide maksustamine
Tulumaksumäär tõusis
Tulumaksumäär tõusis 20%-lt 22%-le, mõjutades nii füüsilisi kui ka juriidilisi isikuid
Loe rohkem siit : Tulumaksuseadus
Dividendide maksustamine
Kadus tulumaksu soodusmäär (14%) regulaarselt jaotatavalt kasumilt. Alates 2025 aastast maksustatakse kõik dividendid tulumaksuga 22%.
Maksuvabad piirmäärad
Välislähetuse päevarahad
Maksuvaba piirmäär tõusis 50 eurolt 75 euroni esimese 15 päeva kohta ja 32 eurolt 40 euroni iga järgneva päeva kohta.
Töösõidud isikliku sõiduautoga
Hüvitise maksuvaba piirmäär tõusis 0,30 eurolt 0,50 euroni kilomeetri kohta (kuni 550 eurot kuus)
Tervisekulude maksuvabastus
Maksuvabade kulutuste hulka lisandusid hambaravi ja massaaži kulud (400 eurot aastas töötaja kohta)
Käibemaks ja muudatused ettevõtjale
Käibemaksumäärad
Majutusteenuste käibemaks tõusis 9%-lt 13%-le. Ajakirjandusväljaannete käibemaks tõusis 5%-lt 9%-le.
Loe rohkem siit: Käibemaksuseadus
Väikeettevõtete erikord Euroopa Liidus
Ettevõttel, kellel tekib teises EL-is käive ei pea ennast seal võtma käibemaksukohustuslasena arvele ning saab kasutada lihtsustatud korda, kui tal on täidetud kaks olulist tingimust:
- aastakäive EL-is, sealhulgas Eestis, kokku ei ületa 100 000 eurot;
- ja ettevõtte käive ei ületa käibe tekkimise EL riigis kehtestatud käibemaksukohustuslasena registreerimise piirmäära.
Muutuvad uue ehitise käibemaksustamise põhimõtted
Alates 01.jaanuarist 2025 jõustusid uued reeglid, mille kohaselt tuleb käibemaksuga maksustada ka sellise ehitise müük, mille esmasest kasutamisest kasutuselevõtust ei ole möödunud rohkem kui üks aasta. Varem oli käibemaksukohustus piiratud kasutusele võtmata ehitisega, kuid muudatuse eesmärk on vältida olukordi, kus ehitis võetakse näiliselt kasutusele ja müüakse maksuvabalt. Uued reeglid sulgevad selle lünga, tagades läbipaistvama maksustamise ja õiglasemad tingimused turuosalistele.
Miinimumpalk ja sotsiaalmaks
Miinimumpalk
Miinimumpalk tõusis 820 eurolt 886 euroni kuus. Tunnitasu alammäär on 5,31 eurot.
Loe rohkem siit: 2025 aasta töötasu alammäär
Sotsiaalmaksu miinimumkohustus
Tõusis alammääralt 239,25 eurolt 270,60 euroni kuus, mõjutades alla alampalga teenivaid töötajaid.
Loe rohkem siit: 2025 aasta riigieelarve seadus
Kogumispensioni makse määr võib tõusta 4 või 6%-ni
Alates 01.01.2025 suurenes töötaja kogumispensioni makse määr praeguselt 2%-lt 4 või 6%-ni, kui töötaja esitas vastava avalduse Pensionikeskusesse. Ta sai seda teha kuni 30.11.2024.
See tähendab, et alates 01.01.2025 aastast tuleb raamatupidajal iga aasta alguses kontrollida üle töötajate kogumispensioni makse määr.
Loe rohkem siit: Kogumispensionide seadus
Aktsiisimäärade tõus
Alkohol ja tubakas
Aktsiisid tõusid 5%, tõstes vastavate toodete hindu
Loe rohkem siit: Alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seadus
Kütus ja elekter
Aktsiiside muutus mõjutab energia – ja kütusehindasid.
Tervise edendamine ja töötervishoid
Tervisekulude maksuvabastus
Maksuvabade kulutuste hulka lisandusid hambaravi ja massaaži kulud (400 eurot aastas töötaja kohta)
Töötervishoiu kulud
Maksuvabaks muutusid kõik mõistlikud ja vajalikud kulutused tööohutuse ja -tervishoiu tagamiseks.
Ettevõtluskonto muudatused
Maksumäär
Kõik ettevõtluskontole laekunud summad maksustatakse 20%-ga. Kaob kõrgem maksumäär.
Loe rohkem siit: Ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seadus
Andmete avalikustamine
Ettevõtluskonto kasutajate andmed on avalikud, lihtustades ettevõtjate kontrolli.
Muud olulised seadusemuudatused
Maamaks
Äri – ja tootmismaa maamaksu maksimaalne määr tõusis 1%-lt 2%-le. Ksvu piirmäär on 50% või 20 eurot.
Ümardamisreeglid
Füüsilistes müügikohtades ümardatakse ostukorvi lõppsumma lähima 5 sendini.
Kestlikkusaruandlus
Suurettevõtted ja avaliku huvi üksused peavad esitama kestlikkusaruande 2024 aasta kohta.
Audiitorkohustuste leevendamine
Piirmäärad suurenesid 25% varade ja müügitulu osas.
Uued piirmäärad kohalduvad tagasiulatuvalt 2024 aasta aruandeperioodile ja nende kohta koostatud aruannetele. Uus maksumuudatus vabastab ligi 600 ettevõtet auditi – või ülevaatuse kohustusest.
Need olid kokkuvõtvalt seadusemuudatused alates 01.01.2025, mis mõjutavad laialdaselt Eesti majandust ja ettevõtteid. Soovitame ettevõtjatel ja eraisikutel muudatustega põhjalikult tutvuda ning vajadusel nõu pidada spetsialistidega.
