Alates 2025. aastast muutuvad oluliselt füüsilise isiku töötasu maksud võrreldes täna kehtivate maksudega. Järgnevas artiklis vaatleme põhjalikult, kuidas mõjutavad need muudatused maksuvaba tulu ja maksumäärasid eraisikute jaoks.
1. Maksumäärad palgatulult
Alates 01. jaanuarist 2025:
- Kinnipidamisele kuuluv tulumaks on 22%.
- Maksuvaba tulu on kuni 654€ kuus ja kuni 7 848€ aastas, mis sõltub endiselt inimese sissetulekust.
- Maksuvaba tulu vanaduspensionieas jääb 776€ kuus ja 9 312€ aastas.
- Töötuskindlustusmakse töötajale on 1,6% ja tööandjale 0,8%.
- Sotsiaalmaks on 33%, minimaalse kohustuse aluseks oleva kuumääraga 820€ ja sotsiaalmaks 270,60€.
Alates 01. jaanuarist 2026:
- Tulumaksumäär jääb 22%-le.
- Maksuvaba tulu tõuseb kuni 700€ kuus ja kuni 8 400€ aastas, sõltumatult sissetulekust.
- Teised maksumäärad, sealhulgas töötuskindlustusmaksed, kogumispensioni maksed ja sotsiaalmaks, jäävad samaks.
2. Tulumaksudeklaratsioon
Füüsilisest isikust residentide tuludeklaratsioonide esitamise tähtajad on:
2024 aasta kohta esitatakse deklaratsioon alates 15.02.2025 ja tulumaksumäär on 20%.
2025 aasta kohta esitatakse deklaratsioon alates 15.02.2026 ja tulumaksumäär on 22%.
Mõlemal aastal on maksustatavast tulust õigus maha arvata:
- Maksuvaba tulu (7 848€ või vanaduspensionieas 9 312€),
- Koolituskulusid ja annetusi (kuni 1 200€),
- Täiendava kogumispensioni (III samba) sissemakseid kuni 15% maksustatavast tulust, kuid mitte rohkem kui 6 000€ aastas.
3. Kogumispensioni maksed
Alates 1. jaanuarist 2025 jääb vaikimisi kehtima 2% kogumispensioni makse, kuid inimestel on võimalik esitada avaldus kuni 30. novembriks 2024, et tõsta makse määra 4% või 6%-le. Riik jätkab sotsiaalmaksu 33% arvelt 4% lisamist II sambasse. Üks kord aastas on võimalik makse määra muuta, esitades vastava avalduse jooksva aasta 30. novembriks.
4. Julgeolekumaks
Alates 1. jaanuarist 2026 kehtib brutopalgalt 2% julgeolekumaks, mis ei vähenda tulumaksuga maksustatavat tulu. Julgeolekumaks on kinnipeetav alates esimesest eurost ja erineb tulumaksust, sest ei kohaldu maksuvaba tulu. Samuti peetakse julgeolekumaksu kinni ka kõikidelt riiklikelt pensionidelt, vanemahüvitistelt ja muudelt väljamaksetelt.
Näiteks brutopalk 1 200€ kuus, siis
- kogumispensioni makse (nt 4%) 48€ (1200 x 4%) ja
- töötaja töötuskindlustusmakse (1,6%) 19,20€ (1200 x 1,6%)
2025 aastal tulumaks 105,34 eurot kuus ehk (1200 – 48 – 19,20 – 654) x 22%
2026 aastal tulumaks 95,22 eurot kuus ehk (1200 – 48 – 19,20 – 700) x 22%
Alates 2026. aastal peetakse igakuiselt kinni julgeolekumaks 24 eurot (1200 x 2%) ja töötaja saab alates 2026 aastal julgeoleku maksu võrra vähem raha kätte
2025 aastal brutopalk 1200 – 48 – 19,20 – 105,34= 1027,46€
2026 aastal brutopalk 1200 – 24 – 48 – 19,20 – 95,22= 1013,58€
5. Julgeolekumaks 2% I, II ja III samba pensionilt
Alates 1. jaanuarist 2026 peab sotsiaalkindlustusamet kinni julgeolekumaksu 2% kõikidelt riiklikelt pensionidelt, vanemahüvitistelt või muudel väljamaksetelt.
Kinnipeetav julgeolekumaks 2% on alates esimesest eurost.
NB! Julgeolekumaks erineb tulumaksust, sest ei kohaldu maksuvaba tulu vanaduspensionieas. Julgeolekumaksuga maksustatakse ka pensionid, mis on alla maksuvaba tulu summa (776 euro) ja millelt seetõttu tulumaksu tasuda ei tule, ning ka maksuvabad II ja III samba pensionid.
Näide 1 – vanaduspension on 770€
2024 ja 2025 aastal kui näiteks vanaduspension on 770 eurot kuus, siis tulumaks on 0 eurot, sest maksuvaba tulu vanaduspensionieas on 776 eurot. 2025. aastal on sel juhul netopension 770 eurot kuus (770 – 0).
Näide 2 -vanaduspension on 770€
Alates 2026. aastast arvestatakse kõigepealt vanaduspensionilt julgeolekumaks 2% ning seejärel arvestatakse tulumaksukohustus, võttes arvesse maksuvaba tulu summat 776 eurot kuus.
2026. aastal peetakse näite nr 2 puhul igakuiselt kinni julgeolekumaks 15,40 eurot (770 x 2%), tulumaks on 0 eurot, sest kohaldub maksuvaba tulu.
2026. aastal on antud näite puhul netopension 754,60 eurot kuus (770 – 15,40).
Näide 3 – vanaduspension on 800€
2026 aastal peetakse igakuiselt kinni julgeolekumaks 16 eurot (800 x 2%), tulumaks on 5,28 eurot, sest kohaldub maksuvaba tulu ((800–776) × 22%)
2026. aastal on antud näite puhul netopension 778,72 eurot kuus (800 – 16 – 5,28).
Kokkuvõte
Alates 2025. aastast kehtivad Eestis uued maksureeglid, mis mõjutavad füüsiliste isikute maksustamist, sealhulgas tulumaksu, maksuvaba tulu ja erinevaid makse. Muudatused, nagu maksuvaba tulu tõus ja julgeolekumaksu kehtestamine, toovad eraisikutele nii eeliseid kui ka kohustusi.
Kui tunnete, et vajate palgaarvestus kindlustunnet siis selleks lihtsalt helista +372 50 888 38 või meilige info@sisi.ee. .
Säästke aega, vältige riske ja tagage rahulolevad töötajad – valige meie professionaalne palgaarvestus juba täna!
Allikas: www.emta.ee
