Isiklik raha ja OÜ raha: kuidas neid lahus hoida?

OÜ esimesed ostud saavad sageli tehtud omaniku taskust. Maksad isikliku kaardiga tarkvara eest või kannad firma kontole raha, et vajalikud töövahendid ära osta. Hiljem tekib küsimus: kas võin selle raha endale lihtsalt tagasi kanda?

Omaniku ja OÜ vahel võivad rahalised tehingud toimuda, kuid igal ülekandel peab olema selge põhjus ning vajalikud dokumendid. Eraldi rahaasjad aitavad mõista, kellele raha kuulub, millised kulud on tehtud äri huvides ja kas OÜ-l on omaniku ees kohustusi.

OÜ kontol olev raha kuulub osaühingule

Ka siis, kui oled ainus osanik ja juhatuse liige, tuleb isiklikke ja OÜ rahaasju eristada. Kliendi tasutud arve eest laekunud raha ei ole automaatselt sinu isiklik sissetulek.

Endale tehtava väljamakse alus võib olla näiteks töötasu, juhatuse liikme tasu, dividend, dokumenteeritud ärikulu hüvitamine või varem antud laenu tagastamine. Nende tingimused ja maksukäsitlus on erinevad.

Seetõttu tasub enne ülekannet teada, mille eest raha maksad ja kuidas see raamatupidamises kajastatakse. Ülekande selgitus peab vastama tegelikule tehingule.

Maksa ärikulud võimalusel OÜ kontolt

Kõige lihtsam on hoida igapäevased arveldused eraldi: klientide maksed laekuvad OÜ kontole ja äriga seotud ostude eest tasud sama konto kaudu.

Nii on lihtsam jälgida raha liikumist ning vältida olukorda, kus isiklikud ostud ja ärikulud lähevad segamini.

Samas ei muuda firma pangakaardiga tasumine ostu automaatselt ärikuluks. Oluline on ostu eesmärk, selle seos tegevusega ja tehingut tõendavad dokumendid.

Kas võin ärikulu eest tasuda isikliku kaardiga?

Jah. Kui tasud isiklikult OÜ huvides tehtud ostu eest, saab osaühing sulle dokumentaalselt tõendatud kulu hüvitada. Teise isiku kasuks tehtud dokumenteeritud kulu hüvitamine ei ole üldjuhul füüsilise isiku maksustatav tulu.

Selleks:

• küsi ostudokument võimalusel OÜ nimele;
• säilita arve või muu sobiv kuludokument;
• lisa selgitus, milleks ostu vaja oli;
• anna teada, et tasusid isikliku raha eest;
• edasta vajadusel ka makset tõendav dokument.

Näiteks ostad OÜ töö jaoks 80 euro eest kontoritarbeid ja maksad isikliku pangakaardiga. Kui ost on põhjendatud ning korrektselt dokumenteeritud, saab OÜ sulle selle 80 eurot hüvitada.

Hüvitada tuleb tegelik ärikulu. Isikliku ostu lisamine kuluaruandesse ei muuda seda maksuvabaks.

Kuidas kanda enda raha OÜ kontole?

Kui OÜ-l on tegevuse alustamiseks raha vaja, võib üks lahendus olla omaniku antud laen. See tuleb eristada osakapitali sissemaksest ja muudest omakapitali sissemaksetest.

Laenu puhul vormista kirjalikult selle summa, tagastamise tingimused ja intressikokkulepe. Anna leping ning info raha liikumise kohta raamatupidajale.

Näiteks kannad OÜ-le laenuna 1000 eurot töövahendite ostmiseks. Raamatupidamises kajastatakse see OÜ kohustusena sinu ees. Hiljem saab tegelikult antud ja veel tagastamata laenu põhiosa lepingu alusel tagasi maksta.

Laenu põhiosa tagastamine ja intressi maksmine on erinevad tehingud. Füüsilisele isikule makstav intress on üldjuhul tulumaksuga maksustatav tulu.

Osakapitali sissemakset ei saa hiljem lihtsalt omaniku laenu tagastusena välja maksta. Seetõttu määra raha kandmise alus kohe õigesti.

Mida teha, kui maksid isikliku ostu eest OÜ kaardiga?

Kui kasutad ekslikult firma kaarti näiteks pere toiduostu eest tasumiseks, anna sellest raamatupidajale kohe teada. Tagasta isikliku ostu summa OÜ-le võimalikult kiiresti ning lisa ülekandele selge viide.

Hoia alles ka ostudokument, et oleks võimalik aru saada, mis juhtus ja milline summa tagastati. Raamatupidaja saab hinnata tehingu kajastamist ning võimalikku maksukohustust.

Kui OÜ kannab sinu isikliku kulu lõplikult enda arvele, võib tekkida maksukohustus. Täpne käsitlus sõltub muu hulgas sellest, kas oled osanik, juhatuse liige või töötaja ning millise hüve said.

Kas võin OÜ-st raha ajutiselt laenata?

Omaniku laen OÜ-le ja OÜ laen omanikule ei ole samade reeglitega.

OÜ-l on üldjuhul keelatud anda laenu oma juhatuse liikmele ning osanikule, kelle osalus ületab 5% osakapitalist. Seetõttu ei sobi tavapärase ühe omaniku OÜ puhul lahendus, kus kannad firma raha isiklikuks kasutamiseks välja ja nimetad selle ajutiseks laenuks.

Kui soovid endale raha maksta, vali selleks tegelikule olukorrale vastav seaduslik alus.

Loo algusest peale lihtne kord

Rahaasjade lahus hoidmiseks piisab mõnest järjepidevast harjumusest:

• kasuta isiklike ja ärikulude jaoks eraldi kontosid ning kaarte;
• kogu ostudokumendid kohe kokku;
• märgi ära enda rahast tasutud ärikulud;
• vormista omaniku ja OÜ vahelised rahalised kokkulepped;
• küsi enne ebaselget väljamakset nõu.

Nii tead, kui palju raha kuulub OÜ-le, mida oled ise selle tegevusse panustanud ja millised summad saab sulle põhjendatult tagasi maksta.

SiSi Finantsid aitab alustajal raha liikumise ja dokumentide korra läbi mõelda. Tutvu alustava ettevõtte raamatupidamisteenusega või broneeri tasuta 15-minutiline konsultatsioon.