Sotsiaalmaks – mis maks see on?
Sotsiaalmaks on riiklik maks, millega rahastatakse pensionikindlustust ja riiklikku ravikindlustust. Sotsiaalmaksuga maksustatakse eelkõige töötamisest ja ettevõtlusest saadud tulu.
Sotsiaalmaksu üldine määr on 33% maksustatavalt summalt.
Kes maksab sotsiaalmaksu?
Töötaja töötasult arvestab ja tasub sotsiaalmaksu üldjuhul tööandja. See tähendab, et sotsiaalmaks ei lähe töötaja brutotasust maha, vaid on tööandja täiendav kulu.
Näiteks kui töötaja brutotasu on 1500 eurot, on sellelt arvestatav sotsiaalmaks:
1500 × 33% = 495 eurot
Seega on tööandja kulu juba enne teiste võimalike tööandjapoolsete maksete arvestamist suurem kui töötajaga kokku lepitud brutotasu.
Kui suur on sotsiaalmaks 2026. aastal?
- aastal on:
- sotsiaalmaksu määr 33%;
- sotsiaalmaksu minimaalse kohustuse aluseks olev kuumäär 886 eurot;
- minimaalne sotsiaalmaksukohustus 292,38 eurot kuus.
Minimaalne kohustus arvutatakse:
886 × 33% = 292,38 eurot.
Mis on sotsiaalmaksu miinimumkohustus?
Tööandjal võib teatud juhtudel olla kohustus tasuda töölepinguga töötaja eest sotsiaalmaksu vähemalt kehtestatud kuumääralt ka siis, kui töötajale makstav tasu on sellest väiksem.
Näiteks kui töötaja brutotasu on 600 eurot kuus ning talle ei kohaldu mõni seaduses sätestatud erand, tuleb 2026. aastal sotsiaalmaksu tasuda ikkagi vähemalt 886 eurolt:
886 × 33% = 292,38 eurot.
MTA toob sama põhimõtte näiteks ka olukorras, kus töölepingulise töötaja töötasu jääb alla sotsiaalmaksu kuumäära.
Kas sotsiaalmaksu tuleb alati maksta vähemalt kuumääralt?
Ei. Sotsiaalmaksuseadus näeb ette olukordi, kus minimaalset sotsiaalmaksukohustust ei rakendata ning sotsiaalmaksu võib tasuda tegelikult makstud tasult.
Seetõttu ei saa ainult väikese töötasu põhjal automaatselt järeldada, et tööandja peab alati tasuma 292,38 eurot. Arvesse tuleb võtta töötaja ja töösuhte konkreetseid asjaolusid.
Näiteks võivad erisused puudutada muu hulgas pensionäre, õpilasi või üliõpilasi ning teisi seaduses nimetatud isikuid.
Sotsiaalmaks ja ravikindlustus
Sotsiaalmaksu tasumine on seotud ka inimese ravikindlustusega, kuid ravikindlustuse tekkimise ja püsimise tingimused sõltuvad töösuhte liigist ning sellest, millisel alusel inimese eest sotsiaalmaksu tasutakse.
Seetõttu tasub näiteks väikese koormuse või võlaõigusliku lepingu puhul ravikindlustuse tingimusi eraldi kontrollida.
Vähenenud töövõimega töötaja sotsiaalmaks
Vähenenud töövõimega töötaja puhul võib tööandjal olla võimalik kasutada sotsiaalmaksusoodustust.
- aastal maksab riik Töötukassa kaudu nõuetele vastava vähenenud töövõimega töötaja eest sotsiaalmaksu kehtestatud kuumääralt. Tööandjal tuleb soodustuse saamiseks täita selleks ettenähtud tingimused ja esitada taotlus.
Sotsiaalmaksu deklareerimine
Tööandja deklareerib töötasud ja nendelt arvestatud maksud TSD-l. Maksustamisperiood on kalendrikuu.
Sotsiaalmaksu korrektseks arvestamiseks tuleb muu hulgas arvestada töötaja töösuhte liiki, töötasu suurust ning seda, kas töötajale rakendub mõni sotsiaalmaksu miinimumkohustuse erand.
Kokkuvõtteks
- aastal on sotsiaalmaksu üldine määr 33%. Sotsiaalmaksu minimaalse kohustuse aluseks olev kuumäär on 886 eurot ning sellest tulenev minimaalne sotsiaalmaksukohustus 292,38 eurot kuus.
Sotsiaalmaksu arvestamisel tuleb siiski arvestada, et miinimumkohustusele kehtivad erandid ning õige maksuarvestus sõltub konkreetsest töösuhtest ja töötajast.
Kui vajad abi töötasude või sotsiaalmaksu arvestamisega, võta ühendust SiSi Finantsidega.
